Auteur: Gerke Wispelwey

Belastingplan 2020 / Werkkostenregeling ruimer

Grotere vrije ruimte

De eerste maatregel zorgt ervoor dat de vrije ruimte groter wordt, gericht op het mkb. Er komt een tweeschijvenstelsel in de berekening van de vrije ruimte. De vrije ruimte wordt berekend als 1,7 procent van de loonsom tot 400.000 euro plus 1,2 procent van de resterende loonsom. Vooral midden-en kleinbedrijven (mkb) hebben hier voordeel van.

Dit betekent bij een loonsom van 400.000 euro dat werkgevers in de nieuwe situatie 6.800 euro onbelast beschikbaar kunnen stellen in plaats van 4.800 euro nu. Voor het bedrag boven 400.000 euro blijft het percentage van 1,2 procent gelden.

Verklaring omtrent gedrag

In de huidige situatie tellen vergoedingen van de werkgever aan de werknemer voor een verklaring omtrent gedrag (VOG) mee in de werkkostenregeling. Aangezien een VOG vaak wettelijk verplicht is en niet tot een voordeel leidt voor de werknemer, leidt dit tot veel onbegrip bij werkgevers. De maatregel houdt in dat een vergoeding voor een VOG niet meer ten laste komt van de vrije ruimte.

Lastenverlichting mkb

De verruiming is een uitwerking van de 100 miljoen euro die door het kabinet vorig jaar augustus beschikbaar is gesteld voor lagere lasten op arbeid voor het mkb. De verruiming is in nauw overleg met vertegenwoordigers van het mkb vormgegeven.

Schrijf in op onze nieuwsbrief

Ga toch fietsen – deel 2

Fietsen met een fiets van de “zaak” en daarmee privé-kilometers maken? Een heel gedoe want dan moest je aangeven per privé-ritje hoeveel kilometertjes je met de kinderen achterop, of met volgeladen fietstassen je aflegde.

Het kabinet wil het aantrekkelijker maken om met de fiets naar het werk te gaan. Goed voor je lijf en goed voor het milieu.

De nieuwe fietsregeling

Het maakt niet uit of je een ‘normale’ fiets hebt, een e-bike of de snellere pedelec. Er komt nu éénzelfde regeling als bij een auto van de zaak. Eigenaren van een bedrijfsfiets krijgen te maken met een forfaitaire bijtelling voor het privégebruik van dit milieuvriendelijke vervoersmiddel.

Zeven procent

De bijtelling voor het privégebruik van de fiets wordt een jaarlijkse 7% over de adviesprijs van de fiets. En hiermee ben je in klap af van een hinderlijke administratie die je de lust van het fietsen wel ontneemt.

Hoe een dergelijke bijtelling voor jou uitvalt? Hangt onder andere van de adviesprijs van je fiets af. Je werkgever kan je er meer over vertellen maar bij Buro360 weten ze ook van hoed en de rand.

Belastingplan 2020 / No gain, no pain

Menno Snel, de staatssecretaris van Financiën heeft het goed voor met de kleine spaarder. Hij wil uiterlijk in het voorjaar van 2020 een wetsvoorstel indienen met betrekking tot een wijziging van belasting heffen in Box 3

No gain, no pain

Belastingplichtigen en spaarders met een maximaal vermogen van circa € 440.000 hoeven hierover geen belasting te betalen. Het credo is hier: als je over je spaarcentjes geen rente krijgt dan hoef je hierover ook geen belasting te betalen.

Beleggers met een belegd vermogen (geen spaargeld) van ongeveer € 30.000 vallen ook binnen deze nieuwe Box 3 regeling.

Belastingplichtigen die buiten deze regeling vallen kunnen een verhoogd tarief van 33% tegemoet zien.

Anti-misbruik

Om misbruik van deze regeling ter voorkomen (door bijvoorbeeld rond de ingangsdatum je beleggingen naar geld om te zetten) worden er anti-misbruikmaatregelen getroffen. De ingangsdatum van deze Box 3 aanpassingen wordt waarschijnlijk 1 januari 2020.

Wil je precies weten welke gevolgen het voor jou heeft? Vraag je financieel adviseur of Gerke Wispelwey van Buro360

Bel

Vanaf 2020 Tweeschijvenstelsel IB

Het tweeschijvenstelsel voor de inkomstenbelasting wordt versneld ingevoerd. Daarnaast gaan de arbeidskorting en de algemene heffingskorting extra omhoog. Hiermee gaan Nederlanders over het algemeen meer overhouden van iedere euro die binnenkomt en wordt (meer) werken lonender.

Door de invoering van het tweeschijvenstelsel wordt het minder belangrijk of het inkomen in een huishouden met 1 persoon of 2 personen wordt verdiend. Daarnaast gaan de arbeidskorting en de algemene heffingskorting extra omhoog.

Lagere lasten

Door de verandering in de inkomstenbelasting worden de lasten van de meeste burgers lager. Of iemand er op vooruit gaat, hangt ook af van de persoonlijke situatie en eventuele veranderingen daarin.

Schrijf in op onze nieuwsbrief

Belastingplan 2020 / Zelfstandigenaftrek

Het verschil tussen zelfstandigen en werknemers wil het kabinet verkleinen. De zelfstandigenaftrek zal per 2020 met acht stappen van € 250 en een stap van € 280 verlaagt worden van € 7.280 in 2019 naar € 5.000 in 2028. De zelfstandigenaftrek komt daarmee uit op circa twee derde van het huidige niveau. Tegenover de afbouw van de zelfstandigenaftrek staan maatregelen die de lasten verlichten zodat in de meeste gevallen de zelfstandigen er nog steeds op vooruit zullen gaan.

 

Schrijf in op onze nieuwsbrief

Vanaf 1 januari 2018 Vakantietoeslag over overwerkloon

Vakantietoeslag: ook over het overwerkloon

Overwerken en dat te laten uitbetalen is vanaf 1 januari 2018 extra aantrekkelijk voor werknemers. Werkgevers zijn nu verplicht ook over de overwerkuren 8% vakantietoeslag uit te keren.

Geschiedenis

De vakantietoeslag is ontstaan na de tweede wereldoorlog als extraatje boven het al eerde ingevoerde betaalde vakantieverlof. Het idee was om werknemers te stimuleren op vakantie te gaan. Met de vakantietoeslag konden zij zich dit veroorloven. Gunstig voor iedereen. De werknemers kwamen uitgerust weer op het werk en de werkgevers profiteerden hier weer van. Zowel de Regering en werknemers waren het er over eens dat deze toeslag in één keer uitgekeerd werd.

Betere bestemming

De MediaMarkt maakt op dit moment reclame om het vakantiegeld maar te besteden in hun winkel. Dit is niet van alle dag. Onderzoek heeft aangetoond dat al sinds de invoering van de vakantietoeslag de uitkering gebruikt wordt om er andere zaken mee te betalen. Denk hierbij aan grote aanschaffen of het betalen van schulden. Dit speelt met name een rol bij de lagere inkomens.

Extra kostenpost?

Bij veel overwerk kan de vakantietoeslag hoog oplopen voor de werkgever. De vraag die zich nu voordoet of dat ook zo is omdat in veel cao’s en arbeidscontracten de bepaling is opgenomen: “Overwerk wordt in eerste aanleg gecompenseerd door vrije tijd”. En dat is natuurlijk een ander probleem.

 

 

Arbowet – second opinion

Stel je werknemer is met ziekteverlof en is het niet eens met de medische visie van de bedrijfarts. Is er dan een mogelijkheid voor de werknemer om een tweede oordeel aan te vragen? Hoe zit dit nu precies? We hebben wat feiten en fabels op een rijtje gezet want voor werkgevers is er nog veel onduidelijk.

1)     Feit: Alleen de werknemer kan een second opinion aanvragen. De werknemer mag altijd een second opinion aanvragen bij zijn bedrijfsarts (het UWV). Een werkgever kan daarentegen geen second opinion aanvragen. Hooguit een zogenaamd deskundigenoordeel.

2)     Fabel: Een second opinion mag worden geweigerd. Dit is onjuist. Een bedrijfsarts moet altijd meewerken aan een second opinion behalve als er zwaarwegende argumenten tegen zijn. Deze  moet de bedrijfsarts schriftelijk aan de werknemer kenbaar maken.

3)     Fabel: Een second opinion is voor rekening van de werknemer. De werkgever moet altijd een second opinion betalen. Daarnaast blijft de verplichting bestaan om het loon door te betalen in afwachting van de second opinion.

4)     Feit: De werkgever is niet verplicht het advies van de second opinion arts over te nemen. Indien de bevinding van de second opinion arts afwijkt van het advies van de eerste bedrijfsarts hoeft de werkgever dit advies niet over te nemen. Als dit het geval is kan de werknemer nog een deskundigenoordeel aanvragen.

5)     Fabel: Een deskundigenoordeel is hetzelfde als een second opinion. Een deskundigenoordeel is alleen bedoeld om het re-integratieproces vlot te trekken. Denk hierbij aan over een verschil van mening met betrekking tot het begrip passende arbeid. Een second opinion is bedoeld voor de werknemer als deze het advies van de bedrijfsarts in twijfel trekt. Let wel. De aanvrager van een deskundigenoordeel betaalt de kosten van dit advies.

6)     Fabel: Een second opinion mag worden uitgevoerd door een andere bedrijfsarts binnen de eigen arbodienst
Het verkrijgen van een second opinion vindt altijd plaats buiten de eigen Arbodienst bij een onafhankelijke organisatie.

7)     Feit: de second opinion is niet anoniem
Wel vallend binnen de privacyrichtlijnen zal op de factuur van een second opinion een specificatie staan.

Tot zover de fabels en feiten. Nog niet alles is bekend over de regels en voorwaarden van een second opinion. In een nog uit te brengen algemene maatregel van bestuur zullen nadere regels en voorwaarden worden opgenomen.

Schrijf in op onze nieuwsbrief

Opschorting handhaving Wet DBA opnieuw verlengd tot 1 januari 2020

Het zit het kabinet niet mee. Met de beste bedoelingen voor de ZZP’ ers werd de VAR (Verklaring Arbeids Relatie) omgezet tot de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) in mei 2016.

De VAR had als doel om aan te tonen dat de Belastingdienst jou ziet als zzper of freelancer zodat de opdrachtgever geen loonheffing hoeft af te dragen. Omdat in de ogen van het kabinet deze regeling schijnzekerheid opleverde werd besloten tot de Wet Deregulering Beoordeling Arbeids Relatie (DBA). Dit zou alles oplossen en schijnzelfstandigheid voorkomen!

Doos van Pandora

ZZper en opdrachtgever: samen verantwoordelijk door een zogenaamd modelcontract te ondertekenen waarin de arbeidsverhouding word vastgelegd. Die modelovereenkomst kon van de Belastingdienst site gedownload worden. Een groter karwei dan gedacht werd en de invoering leverde veel problemen op.

2020

Om iedereen te laten wennen en te leren werken met deze modelovereenkomsten heeft het kabinet besloten om eerst tot 1 mei 2020 niet te handhaven en derhalve  achteraf geen boetes op te leggen als blijkt dat er toch sprake was van een dienstverband.

Kwaadwilligen

Uitgesloten zijn kwaadwilligen en ernstige gevallen. Hiermee komt de Belastingdienst tegemoet aan de onvrede over mogelijke schijnzelfstandigheid aan de onderkant van de arbeidsmarkt. De Belastingdienst moet echter wel de navolgende drie criteria, opvolgend, bewijzen:

  1. Er is sprake van een (fictieve) dienstbetrekking
  2. Er is sprake van evidente schijnzelfstandigheid
  3. Er is sprake van opzettelijke schijnzelfstandigheid

Per saldo is er klaarblijkelijk veel onzekerheid bij de bedenkers van deze wet en zijn er nog te veel losse eindjes. ’T Geeft freelancers en opdrachtgevers in ieder geval de ruimte om hun afspraken goed te regelen.

Wat als jouw organisatie niet voldoet aan de nieuwe eisen van de Arbowet?

Serieuze controle nieuwe eisen Arbowet

Nam je in het verleden de uitvoering van de Arbowet met een korreltje zout. Dan is het nu wel aardig om even verder te lezen want de controlemogelijkheden van deze wet zijn vergaand gewijzigd en uitgebreid.

SZW

De Inspectie Sociale Zaken en Werkgelegenheid (SZW) heeft zware bevoegdheden gekregen om de nieuwe Arbowet te controleren en zo nodig boetes uit te delen.

Binnen zonder kloppen

Zo kan de Inspectie zonder afspraak en zonder toestemming van de werkgever een bedrijf betreden en zijn controlewerk doen. De werkgever is verplicht mee te werken aan alle stappen die de inspecteur zet en dat zijn er nogal wat.

De inspecteur mag vragen stellen aan de werknemers, de ondernemingsraad of de personeelsvertegenwoordiging. Uiteraard kan de inspectie ook aan jou als werkgever vragen stellen.

Daarnaast is de inspecteur bevoegd om de personeelsadministratie te controleren. Denk aan contracten, personeelsdossiers en de loonadministratie. Uiteraard mag hij ook de werkomstandigheden controleren inclusief het arbeidsomstandighedenbeleid.

Maatregelen

De nieuwe Arbowet heeft als gevolg dat de inspecteur meer mogelijkheden heeft om maatregelen op te leggen. Hij is zelfs verplicht om een boete te geven als bijvoorbeeld het basiscontract niet aanwezig is.

Naleving

Indien de inspecteur kleine of niet ernstige overtredingen aantreft zal hij eerst naleving van de wet vorderen. De inspecteur zal dan schriftelijk aangeven wanneer hij tevreden is met de werkomstandigheden en binnen welke termijn een werkgever dit moet realiseren. Een tweede controle zal uitwijzen of er sprake is van naleving van de nieuwe Arbowet.

Boeterapport

Voldoe je na de tweede controle nog steeds niet aan de nieuwe Arbowet dan stelt de inpecteur een boeterapport op en stuurt deze naar de boeteoplegger van de Inspectie SZW. Deze boeteoplegger heeft de bevoegdheid om al dan niet een boete op te leggen.

1 juli 2018

Op de vraag hoe hoog de boetes zijn is jammer genoeg nog geen antwoord. In ieder geval moet elke werkgever voor 1 juli 2018 de zaakjes in orde hebben en te voldoen aan alle eisen van de Arbowet. In deze is voorkomen beter dan genezen.

Schrijf in op onze nieuwsbrief

Lager gebruikelijk loon voor START-UPS

Oprichters van innovatieve start-ups zijn vanaf 2017 niet langer verplicht om zichzelf een gebruikelijk loon toe te kennen van € 44.000. Gedurende de eerste drie jaar mogen zij zichzelf een salaris uitbetalen dat minimaal het minimumloon bedraagt. Dit hebben minister Kamp van Economische Zaken en staatssecretaris Wiebes van Financiën bekendgemaakt.

Het kabinet heeft € 50 miljoen beschikbaar gesteld om innovatieve startups en doorgroeiende bedrijven een extra boost te geven. De regering gebruikt een deel van het geld om te investeren in innovatieve startups in het midden- en kleinbedrijf. Met het resterende deel van het geld wil het kabinet de gebruikelijkloonregeling versoepelen. Zo blijft er voor innovatieve startups meer geld over om te investeren in vernieuwingen en kunnen ze makkelijker doorgroeien.

Meest vergelijkbare dienstbetrekking

Een directeur-grootaandeelhouder (dga) moet zich volgens de gebruikelijkloonregeling in 2016 minimaal € 44.000 uitbetalen. Hij mag afwijken van dit bedrag, dan mag het verlaagde loon nooit lager zijn dan de meest verdienende collega (geen DGA).

Gebruikelijk loon minimaal stellen op hoogte minimumloon

In de wereld van de startups is het echter zeer ongebruikelijk dat een oprichter zichzelf een salaris toekent van € 44.000. Vanaf 2017 wordt daarom de gebruikelijkloonregeling voor innovatieve startups versoepeld. Gedurende de eerste drie jaar van de startup mogen oprichters zichzelf een salaris uitbetalen dat minimaal het minimumloon bedraagt. Het is nu al mogelijk om in overleg met de Belastingdienst het gebruikelijk loon te verlagen. Vanaf volgend jaar wordt dit dus wettelijk vastgelegd.

Schrijf in op onze nieuwsbrief